Caracteristici de gestionare a conturilor de primit

gestionarea creanțelor se referă la setul de politici, proceduri și practici utilizate de o companie în ceea ce privește gestionarea vânzărilor oferite la credit. Administrarea tuturor facturilor în așteptare pe care o companie trebuie să o primească după ce a livrat un produs sau serviciu.

Adică, gestionarea colectării banilor datorează clienților unei companii. Majoritatea companiilor oferă clienților lor posibilitatea de a-și cumpăra produsele și serviciile pe credit. Atunci când este proiectat corespunzător, un astfel de aranjament poate fi reciproc benefic atât pentru companie, cât și pentru clienții săi..

Acestea sunt unul dintre pilonii generării de vânzări și trebuie gestionate pentru a se asigura că acestea sunt în cele din urmă convertite în intrări de numerar. O afacere care nu își convertește eficient creanțele în numerar poate fi nelichidă, paralizându-și capitalul de lucru și întâmpinând dificultăți de exploatare neplăcute..

Indice articol

• 1 Caracteristici
  • 1.1 Evaluează istoricul financiar și de credit
  • 1.2 Stabiliți condiții de plată clare
  • 1.3 Furnizați mai multe metode de plată
  • 1.4 Realizați facturi electronice
  • 1.5 Procesul de colectare
  • 1.6 Conturi delincvente
• 2 Obiective
• 3 Exemple
  • 3.1 Calculul profitabilității suplimentare
  • 3.2 Calcularea pierderilor datoriei neperformante
  • 3.3 Calculul costului de oportunitate
  • 3.4 Fezabilitatea propunerii
• 4 Referințe

Caracteristici

Acesta include evaluarea solvabilității și a riscului clientului, stabilirea condițiilor și politicilor de credit și proiectarea unui proces adecvat de colectare pentru aceste conturi..

Evaluează istoricul financiar și de credit

Înainte de a fi de acord să facă afaceri cu un client, compania efectuează o analiză a solvabilității și lichidității pe termen scurt, verificând istoricul creditului, situațiile financiare și condițiile economice generale ale clientului..

Dacă este necesar, trebuie să solicitați referințe de la alte companii cu care clientul a făcut afaceri anterior..

Stabiliți condiții de plată clare

Trebuie negociat un acord viabil pentru client fără a sacrifica profitabilitatea afacerii. De exemplu, termenul de plată „5% la 10 zile, net la 30 de zile” permite clientului să plătească la 30 de zile după data facturii.. 

De asemenea, oferă o reducere de 5% dacă plata se face în termen de 10 zile de la data facturii..

Întreprinderile trebuie să echilibreze avantajul extinderii condițiilor către clienți cu nevoile lor de flux de numerar.

Reducerile la vânzări pentru a încuraja plata în avans sunt o bună practică care poate îmbunătăți fluxul de numerar al unei companii.

Reducerea oferită ar trebui să fie atractivă pentru a stimula clientul să plătească factura în perioada specificată, dar suficient de mică pentru a evita o deteriorare a marjei de profit.

Furnizați mai multe metode de plată

Întârzierile la plată sunt adesea cauzate de neplăcerile metodelor de plată pentru clienți. Diferite opțiuni pot fi adăugate la sistemul de plăți al companiei.

Metoda de plată bancă la bancă prin sistemul electronic de transfer de fonduri este mult mai accesibilă clienților.

Realizați facturi electronice

Au trecut vremurile când singurul mod prin care facturile ajungeau la clienți era prin poștă sau prin curier. Tehnologia a făcut posibil ca companiile să trimită facturi scanate prin e-mail.

Deci, facturile pot fi trimise imediat ce proiectele sunt finalizate. Trimiterea la timp a facturilor poate ajuta clienții să se pregătească pentru termenul de scadență prevăzut.

Procesul de colectare

Procesul de colectare a plăților este destul de simplu dacă toate comunicările, documentația, contabilitatea și aspectele pertinente legate de aceasta sunt actualizate..

La primirea plăților, se face o înregistrare contabilă, în care contul de creanțe este creditat și contul de numerar este debitat..

Conturi delincvente

În caz de neplată, poate fi eficient să angajați agenții de colectare (sau departamentul companiei) pentru a recupera total sau parțial datoriile neperformante..

Majoritatea companiilor creează un cont specific pentru a face față conturilor delincvente, denumit în mod obișnuit „Provizioane pentru conturi îndoielnice” sau „Conturi de creanță incorectă”..

scopuri

- Oferiți un flux de numerar mai bun și mai multă lichiditate disponibilă pentru utilizare în investiții sau achiziții, reducând soldul total restant al creanțelor.

- Folosiți proceduri care să asigure că potențialul financiar al creanțelor companiei este maximizat.

- Stabiliți în avans ratingul de credit al clientului, stabilind condițiile de credit și de plată pentru fiecare tip de client.

- Monitorizați frecvent clienții pentru riscuri de credit.

- Detectați plățile întârziate sau expirarea creditelor în timp util.

- Contribuiți direct la profiturile companiei prin reducerea datoriilor neperformante.

- Mențineți o bună relație profesională cu clienții.

- Creșteți imaginea profesională a companiei.

Exemple

Compania Dharma Corp. are în vedere să-și relaxeze politica de creditare pentru a oferi credit clienților cu un rating de risc ridicat și, astfel, să poată vinde cu 20% mai mult, deoarece are o capacitate de producție inactivă.

Sunt prezentate următoarele date:

Cu propunerea de a ușura politica de creditare, se așteaptă:

Pentru a ști dacă este fezabil, trebuie să calculați profitabilitatea rezultată din vânzările suplimentare și să vedeți dacă este mai mare sau mai mică decât suma totală a:

- Pierderi din datorii neperformante.

- Creșterea costului de colectare.

- Cost de oportunitate mai mare pentru fondul de rulment legat în creanțe pentru o perioadă mai lungă de timp.

Calculul profitabilității suplimentare

Creșterea vânzărilor în unități: 300.000 x 20% = 60.000 unități

Atunci când există o capacitate de producție inactivă, rentabilitatea suplimentară este marja de contribuție incrementală, deoarece costurile fixe rămân aceleași.

Marja de contribuție unitară: 80 USD - 50 USD = 30 USD.

Randament suplimentar = 60.000 x 30 USD = 1.800.000 USD

Calculul pierderii datoriei incorecte

Creșterea vânzărilor: 60.000 x 80 USD = 4.800.000 USD

Pierderea datoriei incorecte = 4,8 milioane dolari x 3% = 144.000 dolari

Calculul costului oportunității

Valoarea medie a fondului de rulment în creanțe este dată de:

(vânzări de credit / cifre de afaceri de creanță) x (cost unitar / preț de vânzare)

Apoi continuăm să calculăm componentele formulei.

Vânzări de credit curente: 300.000 x 80 USD = 24.000.000 USD

Vânzări la credit cu creșterea: 360.000 x 80 USD = 28.800.000 USD

Cifra de afaceri a creanțelor curente: 360/60 zile = de 6 ori pe an

Cifra de afaceri a creanțelor cu creșterea: 360/90 zile = de 4 ori pe an

Deoarece există o capacitate inactivă, costul unitar pentru creșterea vânzărilor este doar costul variabil: 50 USD.

Costul unitar mediu nou = 21.000.000 USD / 360.000 = 58,33 USD

Valoarea medie a fondului de rulment în creanțe curente:

(24.000.000 USD / 6) x (60 USD / 80 USD) = 3.000.000 USD

Valoarea medie a fondului de rulment în conturile de primit de la noul scenariu este:

 (28.800.000 dolari / 4) x (58.33 dolari / 80 dolari) = 5.249.700 dolari

Creșterea valorii medii a fondului de rulment în creanțe = 5.249.700 USD - 3.000.000 USD = 2.249.700 USD

Rata de returnare = 16%

Costul oportunității = 2.249.700 USD * 16% = 359.952 USD

Fezabilitatea propunerii

Având în vedere că profitul net este considerabil, Dharma Corp. ar trebui să-și relaxeze politica de credit, astfel încât propunerea este fezabilă.

Referințe

1. Investopedia (2018). Creanțe - AR. Luat de pe: investopedia.com.
2. Echipa HTMW (2013). Gestionarea creanțelor de cont. Cum funcționează piața. Preluat de la: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Managementul conturilor de primit. Luat de la: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). Cele mai bune practici pentru gestionarea creanțelor. Întreprinderi mici - Cron. Preluat de pe: smallbusiness.chron.com.
5. Infinit Accounting (2015). 5 moduri de a vă gestiona mai eficient conturile de primit. Luat de pe: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Gestionarea creanțelor și luarea deciziilor. Contabilitate financiară și fiscală. Preluat de pe: accounting-financial-tax.com.