cifra de afaceri de plătit este un indicator de lichiditate pe termen scurt care este utilizat pentru a cuantifica rata la care o companie își plătește furnizorii. Cifra de afaceri a plăților arată de câte ori o companie își decontează conturile de plătit într-o perioadă.
Conturile de plătit sunt datorii pe termen scurt pe care o afacere le datorează furnizorilor și creditorilor săi. Acestea se reflectă în pasivele curente din bilanț. Indicatorul cifrei de afaceri de plătit arată cât de eficientă este o companie în plata furnizorilor săi și a datoriilor pe termen scurt.
În mod ideal, o companie dorește să genereze venituri suficiente pentru a-și deconta rapid conturile de plătit, dar nu atât de repede încât afacerea pierde oportunități, deoarece acești bani ar putea fi folosiți pentru a investi în alte eforturi..
Investitorii pot utiliza cifra de afaceri de plătit pentru a determina dacă o afacere are venituri sau bani suficienți pentru a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt. Creditorii pot utiliza relația pentru a măsura dacă pot extinde o linie de credit către companie.
Indice articol
Formula pentru calcularea indicatorului cifrei de afaceri de plătit într-o perioadă dată este:
Indicator cifră de afaceri de plătit = Total achiziții de la furnizori / Conturi plătite medii.
Pentru a calcula numitorul formulei anterioare, se folosește următoarea formulă: Conturi de plătit medii = (Conturi de plătit la începutul perioadei + Conturi de plătit la sfârșitul perioadei) / 2.
Media conturilor de plătit este utilizată deoarece conturile de plătit pot varia pe tot parcursul anului. Soldul final poate să nu fie reprezentativ pentru anul total, prin urmare se utilizează o medie.
Cifra de afaceri plătibilă în zile arată numărul mediu de zile necesare pentru a efectua o plată. Pentru a calcula acest indicator, pur și simplu împărțiți 365 de zile la cifra de afaceri a conturilor de plătit.
Cifra de afaceri a conturilor de plătit în zile = 365 / cifra de afaceri a conturilor de plătit.
O cifră de afaceri în scădere indică faptul că o companie ia mai mult timp pentru a-și plăti furnizorii decât în perioadele precedente. Ar putea indica faptul că o companie este în dificultate financiară.
Cu toate acestea, ar putea reprezenta și faptul că compania a negociat acorduri de plată mai bune cu furnizorii săi..
Când cifra de afaceri crește, compania plătește furnizorii cu o rată mai rapidă decât în perioadele anterioare. Aceasta înseamnă că aveți suficient numerar la îndemână pentru a achita datoriile pe termen scurt în timp util, gestionându-vă efectiv datoriile..
Totuși, ar putea indica, de asemenea, că compania nu reinvestește în afacerea sa, rezultând o rată de creștere mai mică și profituri mai mici pe termen lung..
În primul rând, conturile medii de plătit pentru perioada respectivă se calculează prin scăderea soldului de conturi de plătit la începutul perioadei din soldul de conturi de plătit la sfârșitul perioadei. Acest rezultat obținut este împărțit la două, pentru a ajunge la media conturilor de plătit în perioada respectivă.
În al doilea rând, achizițiile totale efectuate către furnizor pentru perioada în cauză sunt luate și împărțite la conturile medii de plătit pentru perioada calculată mai sus.
Achizițiile totale de la furnizori nu sunt, în general, disponibile în nicio situație financiară cu scop general. Majoritatea companiilor vor avea un registru de cumpărare a furnizorilor, deci este posibil ca acest calcul să nu fie necesar..
Formula poate fi modificată pentru a exclude plățile în numerar către furnizori, deoarece numeratorul ar trebui să includă doar achizițiile de credit de la furnizori.
Cu toate acestea, suma plăților în avans către furnizori este de obicei atât de mică încât această modificare nu este necesară. Poate fi necesar să se excludă plata în numerar, dacă o companie a durat atât de mult timp să plătească furnizorilor, încât acum trebuie să plătească în avans..
Companiile măsoară uneori cifra de afaceri plătibilă utilizând numai costul mărfurilor vândute în numerator. Acest lucru este incorect, deoarece poate exista o cantitate mare de cheltuieli administrative care trebuie incluse și în numărător.
Dacă o companie folosește doar costul mărfurilor vândute în numerator, acest lucru poate crea o cifră de afaceri excesiv de mare.
Compania A își cumpără materialele și inventarul de la un furnizor. Pe parcursul anului s-au obținut următoarele rezultate:
- Achiziții totale ale furnizorilor: 100 milioane USD.
- Conturi de plătit la începutul anului: 30 de milioane de dolari.
- Conturi de plătit la sfârșitul anului: 50 milioane dolari.
Luând în considerare aceste valori, se calculează media conturilor de plătit ale companiei A pentru întregul an:
Conturi medii anuale de plătit = (30 milioane USD + 50 milioane USD) / 2) = 40 milioane USD.
Astfel, cifra de afaceri anuală de plătit se calculează după cum urmează: 100 milioane USD / 40 milioane USD, echivalentul a 2,5 ori. Adică, compania A și-a decontat conturile de plătit de 2,5 ori pe an.
Pentru a determina cifra de afaceri a conturilor de plătit în zile pentru Compania A, avem:
Cifra de afaceri a conturilor de plătit în zile = 365 / 2,5 = 146.
Prin urmare, în cursul anului fiscal, Compania A durează aproximativ 146 de zile pentru a-și plăti furnizorii..
Să presupunem că în același an Compania B, un concurent al Companiei A, a avut următoarele rezultate:
- Achiziții totale de la furnizori: 110 milioane dolari.
- Conturi de plătit la începutul anului: 15 milioane USD, iar până la sfârșitul anului: 20 milioane USD.
Luând în considerare aceste valori, se calculează conturile medii de plătit ale companiei B: (15 milioane USD + 20 milioane USD) / 2 = 17,5 milioane USD.
Astfel, cifra de afaceri a conturilor de plătit este calculată: 110 milioane USD / 17,5 milioane USD, echivalent cu 6,3. Cu alte cuvinte, Compania B și-a decontat conturile de plătit de 6,3 ori pe parcursul anului..
Pentru a determina cifra de afaceri a conturilor de plătit în zile pentru Compania B avem: Cifra de afaceri a conturilor de plătit în zile = 365 / 6,3 = 58.
Prin urmare, în cursul anului fiscal, Compania B durează aproximativ 58 de zile pentru a-și plăti furnizorii..
Comparativ cu Compania A, Compania B își plătește furnizorii cu o rată mult mai rapidă, în mai puține zile.
Nimeni nu a comentat acest articol încă.