buget operational Se compune din toate veniturile și cheltuielile pe care o afacere, guvern sau organizație le folosește pentru a-și planifica operațiunile pe o perioadă de timp, de obicei un sfert sau un an. Se pregătește înainte de a începe o perioadă contabilă, ca obiectiv care se așteaptă să fie atins.
Este un plan al cheltuielilor necesare pentru a menține funcționarea unei societăți comerciale sau a unei organizații publice. De exemplu, un buget tipic de funcționare include costurile estimate pentru forța de muncă și materialele necesare pentru conducerea afacerii sau fabricarea produselor..
Acesta arată veniturile proiectate ale companiei și cheltuielile aferente pentru perioada următoare, de obicei anul viitor. Adesea prezentat în format declarație de venit.
De obicei, managementul trece prin procesul de colectare a datelor bugetare înainte de începutul anului și apoi se actualizează continuu în fiecare lună. Poate consta dintr-un plan rezumat la nivel înalt, susținut de detalii care susțin fiecare linie bugetară.
Indice articol
Partea dificilă a completării unui buget operațional este estimarea corectă a datelor istorice și a factorului de probabilitate a diferitelor variabile de piață..
Acest buget ar trebui să ia în considerare performanțele istorice ale vânzărilor, tendințele actuale din industrie sau sector, sezonalitatea, noile produse care ar trebui lansate și, de asemenea, forțele concurențiale..
De multe ori, companiile creează mai mult de un buget de funcționare pentru a anticipa o scădere potențială a veniturilor sau lansarea unui nou produs care ar putea spori profitabilitatea..
Bugetul de funcționare ia în calcul cheltuielile pe care o companie știe că le va avea, costurile pe care le așteaptă în viitor, precum și veniturile pe care se așteaptă să le genereze în anul următor..
Prin urmare, un buget de funcționare este practic o estimare a ceea ce o companie crede că vor fi costurile și veniturile viitoare. Este unul dintre cele două segmente ale bugetului principal. Descrie activitățile care servesc la generarea de venituri pentru companie.
Se pregătește înainte de realizarea bugetului financiar. Acest lucru se datorează faptului că o mare parte a acțiunilor de finanțare nu sunt cunoscute până la pregătirea bugetului operațional..
Linia de jos a bugetului operațional este marja de profit operațional estimată. Această marjă nu este egală cu profitul net, calculat la pregătirea bugetului financiar.
În fiecare lună se produce un raport care arată performanța reală a companiei, împreună cu cifrele bugetate pentru luna respectivă, pentru comparație și analiză. Această analiză include întrebări precum următoarele:
- Vă îndepliniți sau depășiți obiectivele de vânzare?
- Există cheltuieli care nu au fost incluse în buget?
- Costurile sunt bine proiectate sau aveți depășiri de costuri care necesită atenție imediată?
Răspunsul la aceste tipuri de întrebări va ajuta conducerea să planifice mai bine, făcând astfel modificările corespunzătoare, ceea ce va conduce compania către performanțe mai bune..
Deținerea detaliilor ajută la îmbunătățirea relevanței bugetului de funcționare, precum și la adăugarea de valoare prin utilizarea acestuia pentru a sprijini deciziile financiare ale companiei..
Fiecare departament este responsabil pentru formularea propriului buget. Personalul care participă la operațiunile zilnice este de obicei cel care știe cel mai mult despre toate articolele din bugetele departamentale.
De exemplu, zona de resurse umane poate colecta un buget care include calcule actualizate pentru anumite beneficii, costuri pentru fiecare nou angajat și alte detalii cu care lucrează în mod regulat..
Departamentul de achiziții este familiarizat cu costul materialelor și cu problemele care afectează acest cost, cum ar fi oportunitățile de reducere a prețurilor, costurile sezoniere de achiziție sau evenimentele externe care generează prețuri fluctuante..
Performanța istorică va servi întotdeauna ca bază pentru sumele bugetate orientate spre viitor. Este pregătit luând în considerare mulți factori și ipoteze, cum ar fi:
- Tendințele anterioare în vânzări.
- Tendințele anterioare ale prețurilor materiilor prime.
- Modificări ale legilor și reglementărilor guvernamentale cu privire la industrie.
- Economia generală.
Pe baza acestor factori, bugetul de venituri este inițial dezvoltat. Acest lucru se datorează faptului că toate cheltuielile se vor baza pe această proiecție de vânzări..
Apoi, bugetul de cheltuieli este pregătit. Cheltuielile ar trebui să fie estimate pe baza vânzărilor și a tendințelor anterioare.
Bugetul de funcționare începe cu venituri și apoi arată fiecare tip de cheltuială. Aceasta include costuri variabile, care sunt cheltuieli care variază în funcție de vânzări, cum ar fi costul materiilor prime și al forței de muncă de producție..
De asemenea, include costuri fixe, cum ar fi chiria lunară pentru clădire sau plata lunară a chiriei pentru copiator. Include, de asemenea, cheltuielile de funcționare și cheltuielile de amortizare nemonetare..
Toate aceste elemente vor permite companiei să proiecteze procentul estimat al profitului net.
Aceasta este partea în care compania încearcă să prezică câți bani va câștiga în anul următor.
De exemplu, dacă o companie produce telefoane și se așteaptă să lanseze un nou model în anul următor, ar putea anticipa o creștere a profiturilor prin creșterea veniturilor viitoare..
Cu toate acestea, dacă o companie produce doar un singur tip de telefon și anticipează că competitorul va lansa un dispozitiv mai bun anul viitor, proiectează că vânzările vor scădea, deoarece clienții vor dori noul telefon..
Acestea sunt cheltuieli pe care o afacere știe că va trebui să le plătească. De exemplu, facturile de energie electrică vor trebui plătite pentru a menține echipamentul în funcțiune. De asemenea, trebuie plătite asigurări, salarii sau chirie.
Cheltuielile cunoscute sunt cele care au loc în fiecare an. Compania se așteaptă la aceste cheltuieli de fiecare dată când planifică un buget.
Sunt cele care se pot schimba de la un an la altul. Nu sunt ceva ce compania se așteaptă să plătească de fiecare dată când planifică un buget..
De exemplu, dacă o companie are o mașină veche care pare că va trebui înlocuită în anul următor, va fi considerată un cost viitor..
Deoarece nu se știe exact când va înceta să funcționeze, acesta este inclus în buget ca cost viitor, astfel încât să existe suficienți bani în buget pentru a acoperi cheltuielile unei mașini noi.
Oferă o modalitate de a stabili și comunica, de asemenea, obiective financiare pentru anul următor, care pot fi utilizate pentru a trage angajații și conducerea la răspundere pentru atingerea acestor obiective.
Oferă companiilor o oportunitate de a se pregăti în caz de circumstanțe neprevăzute.
De exemplu, o companie își poate stabili obiectivele de venituri și cheltuieli planificând să aibă suficientă rentabilitate pentru a pune bani într-un fond de criză..
Acest fond ar putea fi utilizat în caz de recesiune economică, pierderea unui furnizor mare sau a unui client frecvent sau a oricărui alt tip de problemă de afaceri care ar putea afecta negativ și fluxul de numerar al companiei..
Ajută la urmărirea veniturilor și a cheltuielilor. Controlează cheltuielile, încurajând în același timp munca grea și atingerea obiectivului de vânzări.
Companiile pregătesc un program pentru a compara bugetul cu rezultatele financiare reale ale fiecărei luni, sau ale fiecărui trimestru, pentru a vedea cum performanța reală a companiei urmărește obiectivele bugetate.
Companiile trebuie să poată păstra legătura cu starea financiară actuală a companiei pentru a avea succes, precum și să proiecteze ceea ce se așteaptă în lunile următoare pentru a planifica venituri și cheltuieli pentru anul următor..
Crearea unui buget eficient este parte artă și parte știință. În calitate de proprietar de afacere, va trebui să vă dați seama unde să puneți bara în ceea ce privește crearea unui buget care să reflecte tipul de performanță pe care echipa este capabil să îl ofere.
În același timp, trebuie să luăm în considerare ce trebuie să facă compania pentru a rămâne în linie sau pentru a-și învinge concurenții și astfel să se poată remarca pe piață..
Este important să stabiliți obiective bugetare la un nivel suficient de ridicat, astfel încât piața și investitorii să perceapă compania ca lider și câștigător..
Cu toate acestea, obiectivele ar trebui menținute la un nivel suficient de realist pentru a nu crea o percepție negativă dacă obiectivele nu sunt atinse..
Bugetul de funcționare ar trebui să reflecte activitățile din companie, precum și planul de conturi. Un exemplu al structurii sale este următorul:
- Vânzarea produsului / serviciului nr. 1
- Vânzarea produsului / serviciului nr. Două
- Vânzarea produsului / serviciului nr.… Vânzarea estimată pentru fiecare produs / serviciu.
- Costul mărfurilor vândute.
- Costuri directe de vânzare.
- Comisioane de vânzări.
- Munca directă.
- Costuri de transport.
- Salarii pentru personalul din magazine și birouri.
- Închiriere.
- Electricitate, apă.
- Întreținerea clădirii.
- Curățare.
- Cheltuieli de calatorie.
- Telefon fix.
- Telefon mobil.
- conexiune internet.
- Găzduirea și actualizarea site-ului web.
- Marketing și publicitate.
- Asigurare.
- Cheltuieli de leasing.
- Achiziții minore.
- Intretinere de echipamente.
- Contabil.
- Avocat.
- Alte consultanțe.
- Cheltuieli neașteptate (5% din cheltuieli).
Deși aceste cheltuieli nu afectează fluxul de numerar, ele vor afecta performanța în raportarea financiară a rezultatelor..
- Depreciere.
- Echipa de calculatoare.
- Plantă / clădiri.
- Mașini.
Companiile aleg să grupeze bugetul în moduri diferite. De exemplu, pe baza dimensiunii, structurii, tipului de afacere și alte considerații.
De exemplu, puteți decide să grupați un buget pe divizii, cu categorii precum management, finanțe, instalații sau IT. Fiecare dintre aceste secțiuni va avea aceleași componente, cum ar fi salarizarea, taxele, cheltuielile cu computerul și biroul..
Unele companii își pregătesc bugetul pe centru de cost sau departament, mai degrabă decât pe divizii.
Într-o companie producătoare ar putea fi departamentul de fabricație sau departamentul de întreținere. Aceste departamente sunt responsabile pentru cheltuielile directe de exploatare și nu au nicio parte din partea de afaceri generată de venituri..
Pentru acest tip de buget este dificil să se calculeze profitul fiecărui centru de costuri, deoarece necesită să i se aloce venituri și cheltuieli generale..
Nimeni nu a comentat acest articol încă.