infracțiuni fiscale sunt cele pe care o persoană le comite atunci când face o fraudă Trezoreriei Publice prin acțiuni de evaziune fiscală, indiferent dacă sunt monetare sau dacă sunt rezultatul unor beneficii fiscale inadecvate.
Constituția politică a Mexicului, în secțiunea IV a articolului 31, stabilește datoria pe care o au mexicanii de a ajuta la cheltuielile guvernamentale ale federației, statelor și, de asemenea, ale municipalităților.
Prin urmare, plata unui impozit este obligatorie, pentru a putea da venituri sumelor stabilite legal și astfel respecta obligația fiscală principală, iar penalitățile pot fi generate în cazul în care nu este respectată..
Depunerea penală a procedurilor care vizează evitarea angajamentelor fiscale nu este aranjată în funcție de o funcție de sancționare, ci mai degrabă de funcția de colectare, deoarece se poate concluziona din posibilitatea de a scuti de răspunderea penală atunci când o persoană își regularizează situația fiscală..
Două elemente esențiale în aceste infracțiuni sunt structura lor patrimonială, luând în considerare natura lor publică, precum și funcția de colectare care provine din această structură..
Indice articol
Toate aceste infracțiuni sunt în mod fundamental rău intenționate, deoarece frauda este inseparabilă de intenția fraudatorului subiectului.
Deși această intenție trebuie dovedită, dacă nu există ipoteze favorabile cu privire la faptul ei, ideea unei intenții fortuite poate fi acceptată, având în vedere dificultățile extreme pe care le poate însemna pentru a demonstra frauda în întregime..
Se referă la persoana fizică care renunță la efectuarea plății parțiale sau totale a oricărui impozit sau primește orice beneficiu ilegal în detrimentul Trezoreriei.
În mod similar, cei care, acționând în calitate de deținări sau obligați în comun, ignoră plățile fiscale, cu condiția ca o astfel de neglijență să se datoreze înșelăciunii sau să profite de eroare.
În scopuri fiscale, contribuabilul nu se dovedește a fi contribuabilul al cărui debitor comun are datoria de a reține plata impozitelor și nu o plătește la efectuarea reținerii respective, ci contribuabilul devine trezorerie, deoarece creditul fiscal este stabilit este în favoarea ta.
Din acest motiv, executarea oricărei acțiuni sau drepturi va fi în favoarea Trezoreriei Publice, și nu a contribuabilului de la care a fost reținută contribuția, fără a aduce atingere acțiunilor pe care aceasta le ia împotriva deținătorului..
Cei care îndeplinesc următoarele condiții sunt responsabili pentru o infracțiune fiscală:
Este comun în legislația fiscală ca procesul să fie respins atunci când inculpații fac sau garantează plata taxelor omise, împreună cu accesoriile corespunzătoare. Ministerul Finanțelor și Creditului Public îl poate solicita.
Diferitele tipuri de infracțiuni fiscale care sunt expuse în Codul fiscal al Federației Mexicului sunt următoarele:
- Disimularea (articolul 96).
- De angajați publici sau funcționari (articolul 97).
- Încercare (articolul 98).
- Continuare (articolul 99).
- Contrabanda (articolul 102) și asimilările acestuia (articolul 105).
- Frauda fiscală (articolul 108) și asimilările sale (articolul 109).
- Legat de Registrul federal al contribuabililor (articolul 110).
- Legat de contabilitate, declarații și documentație (articolul 111).
- De auditori și depozitari (articolul 112).
- Cu privire la ștampile, dispozitive de control și mărci oficiale (articolul 113).
- Efectuat de funcționari publici pe baza embargourilor, vizitelor la domiciliu și inspecției ilegale a mărfurilor (articolul 114).
- Distrugerea sau furtul de mărfuri în spații fiscale sau supravegheate (articolul 115).
- Operațiuni efectuate cu bani achiziționați pentru activități ilegale (articolul 115).
- Exercitarea necorespunzătoare a serviciului public - articolul 214.
- Abuzul de autoritate și dispariția forțată a persoanelor - articolul 215.
- Coaliția funcționarilor publici - articolul 216.
- Utilizarea necorespunzătoare a atribuțiilor și atribuțiilor - articolul 217.
- Choc - articolul 218.
- Intimidare - Articolul 219.
- Exercitarea abuzivă a funcțiilor - Articolul 220.
- Traficul de influență - articolul 221.
- Mită generală și funcționari publici străini - Articolul 222.
- Delapidare - Articolul 223.
- Îmbogățirea ilicită - Articolul 224.
În cazul în care un angajat sau un funcționar public comite sau participă în vreun fel la o infracțiune fiscală, pedeapsa care trebuie aplicată pentru infracțiunea rezultată va fi majorată de la trei la șase ani de închisoare, conform indicațiilor din Codul fiscal federal.
Acestea sunt numite calificate atunci când execuția a fost agravantă, exclusă sau atenuantă, altfel sunt considerate simple. Agravant este faptul că crește pedeapsa infracțiunii, atenuant este faptul că reduce o astfel de pedeapsă și excluzând faptul că elimină pedeapsa.
Acesta constă în intrarea în țară sau extragerea mărfurilor din aceasta în moduri ilegale, conform articolului 102 din Codul fiscal (CF), cum ar fi:
- Fara permisiune.
- Omiterea plății parțiale sau totale a impozitelor sau a taxelor compensatorii.
- Exportul sau importul sunt interzise.
Este denumirea corectă a ceea ce este cunoscut sub numele de evaziune fiscală, care se referă la neplata niciun impozit prin utilizarea artificiilor sau folosirea greșelilor făcute de autoritatea fiscală. Pedepsele lor în Mexic variază de la trei luni la nouă ani de închisoare..
Nu este o falsificare ca atare, ci se referă la documentele care susțin operațiunile care nu au avut loc..
- Oricine își înregistrează operațiunile fiscale sau contabile în două sau mai multe cărți cu conținut diferit, din două sau mai multe sisteme contabile.
- Determinarea falsă a pierderilor fiscale.
- Oricine modifică, ascunde sau distruge parțial sau total evidențele contabile, precum și documentația corespunzătoare înregistrărilor respective, care este obligat să le transporte în conformitate cu legislația fiscală.
- Cine, prin el însuși, sau de către orice persoană interpusă, diseminează, face uz necorespunzător sau personal, prin orice formă sau mediu, a informațiilor confidențiale.
- Persoana responsabilă de faptul că a omis mai mult de 3 luni să prezinte declarația informativă a veniturilor generate în anul fiscal imediat precedent, supuse unui regim fiscal preferențial.
Atunci când înregistrarea personală sau a unei terțe părți este omisă din registrul federal al contribuabililor pentru mai mult de un an, de la data la care ar fi trebuit să se facă înregistrarea menționată..
Nimeni nu a comentat acest articol încă.