Caracteristici și exemple de cheltuieli de organizare

cheltuieli de organizare o Cheltuielile pre-operaționale sunt costurile inițiale suportate pentru crearea unei companii. Cheltuielile organizatorice includ, în general, taxe legale la guvern și taxe promoționale pentru stabilirea afacerii..

Cu alte cuvinte, cheltuielile organizaționale sunt costurile organizării sau aducerii unei companii pe piață. Procesul de creare și formare a unei persoane juridice nu este gratuit; compania trebuie să plătească taxe legale, impozite și alte taxe aferente pentru a forma o astfel de entitate.

Când cineva decide să înceapă o afacere, primul lucru pe care îl face este să decidă asupra formatului legal al companiei; apoi petreceți timp întâlnindu-vă cu avocatul. Odată stabilit formatul, există câteva întâlniri inițiale cu potențiali directori sau investitori..

Apoi, există prezentarea formularelor către stat, astfel încât acesta să recunoască afacerea. Cea mai importantă relație dintre o cheltuială și statutul acesteia de cheltuială organizațională este legătura cu viața afacerii. Dacă cheltuiala se referă la viața lungă a afacerii, este cel mai probabil o cheltuială organizațională.

Indice articol

• 1 Caracteristici
  • 1.1 Principiile contabile
  • 1.2 Suma minimă pentru cheltuieli organizatorice (în SUA)
  • 1.3 Amortizarea
• 2 Exemple
  • 2.1 Cheltuieli inițiale care nu sunt organizaționale
• 3 Referințe

Caracteristici

Înainte ca o companie să înceapă să primească venituri, aceasta implică cheltuieli pe care Codul fiscal le clasifică drept cheltuieli organizatorice. Faza de inițiere începe atunci când antreprenorul începe să cheltuiască bani pentru afacere și se termină atunci când veniturile sunt primite pentru prima dată..

Există reguli speciale pentru deducerea acestor cheltuieli; cu toate acestea, cheltuielile efectuate pentru achiziționarea unei afaceri sau orice cheltuieli legate de achiziție trebuie capitalizate. Aceasta înseamnă că acestea trebuie adăugate la baza cumpărătorului din afacere, care este considerată un activ de capital..

Cheltuielile care sunt deduse ca cheltuieli organizatorice trebuie suportate înainte de sfârșitul primului an fiscal pentru o corporație sau înainte de data de expirare a declarației unei societăți în comandită sau a unei societăți cu răspundere limitată impozitate ca o societate..

Costurile care trebuie capitalizate pot fi recuperate numai atunci când afacerea este desființată sau încetată.

Principiile contabile

De obicei, ar putea exista sute de cheltuieli organizatorice. Fiecare dintre cheltuieli trebuie să fie listate separat, dar sunt grupate în scopuri contabile ca cheltuieli organizatorice..

Cheltuielile cu impozitele și dobânzile sunt deduse conform regulilor normale, nu există nicio diferență în deducerea dvs. în faza de început.

Cu toate acestea, odată ce se ia decizia de a cumpăra o anumită afacere, costurile asociate cu cumpărarea sau crearea acesteia sunt deductibile..

Principiile contabile general acceptate impun ca aceste costuri să fie percepute ca cheltuieli atunci când sunt suportate, deoarece este dificil să se determine profiturile viitoare și relația lor cu veniturile viitoare (principiul egalizării)..

Suma minimă pentru cheltuieli organizatorice (în SUA)

Cu excepția cazului în care există sume mari de cheltuieli organizatorice, în Statele Unite, sumele mai mari de 5.000 USD sunt în general contabilizate ca cheltuieli în scopul principiilor contabile general acceptate și al raportării financiare..

Cheltuielile organizatorice sunt contabilizate separat, dar numai dacă aceste cheltuieli inițiale totale depășesc 5.000 USD. Deși un proprietar unic poate avea cheltuieli juridice și contabile și cheltuieli pentru înființarea unei afaceri, aceste cheltuieli ar trebui deduse ca cheltuieli inițiale, nu ca cheltuieli de organizare..

Dacă cheltuielile de organizare sunt mai mici de 5000 USD, antreprenorul poate alege să deducă cheltuielile ca cheltuieli de organizare, mai ales dacă suma cheltuielilor este aproape de 5000 USD.

Apoi, dacă se dovedește că a existat o eroare în suma totală a cheltuielilor organizatorice, atunci extrasul poate fi modificat pentru a anula primii 5.000 USD și a amortiza restul. Dacă alegerea nu a fost făcută, atunci ISLR nu poate permite amortizarea excedentului de 5000 USD.

Amortizare

În scopuri fiscale, aceste cheltuieli organizatorice sunt de obicei capitalizate și amortizate. Impozitul pe venit nu dorește ca companiile să ia deduceri mari în primul an de activitate; preferă ca deducerile să fie repartizate pe o perioadă mai lungă de timp.

Deși sunt tratate oarecum diferit, cheltuielile organizaționale sunt deduse și amortizate în mod similar cu cheltuielile inițiale..

Suma deductibilă este egală cu cheltuielile organizatorice împărțite la numărul de luni ale perioadei de rambursare.

Cheltuielile de organizare, atât ordinare, cât și necesare, sunt considerate cheltuieli de capital. Acestea pot fi amortizate în diferite perioade contabile, a căror durată este cuprinsă între 180 de zile și 15 ani. Odată selectată perioada de rambursare, aceasta nu poate fi revocată.

Dacă afacerea se încheie înainte de perioada de amortizare, orice sumă neamortizată poate fi dedusă în ultimul an, dar numai în măsura în care se califică ca o pierdere de afaceri.

Exemple

Exemple de cheltuieli organizatorice includ:

- Consultanță juridică și taxe contabile legate de organizarea afacerii.

- Taxe de stat pentru recunoașterea ca entitate juridică de afaceri.

- Redactarea documentelor.

- Directorii temporari.

- Întâlniri organizatorice.

- Întâlniri cu potențiali furnizori sau clienți.

- Sondaje pe piețe potențiale.

- Punerea în funcțiune a instalațiilor.

- Căutați forță de muncă și provizii.

- Taxe pentru servicii profesionale.

- Anunțuri pentru a avertiza potențialii clienți că afacerea se deschide.

- Salarii și salarii pentru angajații care sunt instruiți și pentru instructorii lor.

Alte cheltuieli care ar fi în mod normal deductibile de către o companie care operează dacă ar fi suportate sau plătite înainte de începerea operațiunilor comerciale ar fi, de asemenea, amortizabile..

Cheltuieli inițiale care nu sunt organizaționale

Cheltuielile organizatorice nu includ cheltuielile efectuate pentru a investiga dacă începeți sau cumpărați o anumită afacere. Aceste cheltuieli includ cheltuielile de călătorie și alte cheltuieli efectuate pentru a face cercetări de afaceri..

Costurile de emitere și vânzare a acțiunilor sau a altor valori mobiliare, cum ar fi costurile de tipărire, comisioanele și comisioanele, precum și costurile suportate pentru transferul activelor către corporație, trebuie capitalizate..

Prețul de cumpărare al unei companii plus cheltuielile suportate pentru achiziționarea companiei nu sunt amortizabile, ci trebuie valorificate. Aceste cheltuieli nu pot fi recuperate până la închiderea afacerii..

Utilajul va fi valorificat ca un activ fix, care va fi amortizat pe durata sa de viață utilă. Dacă proprietarul afacerii decide să nu anuleze alte cheltuieli organizatorice, cheltuielile respective se adaugă la capitalul afacerii; ulterior, acestea pot fi recuperate numai atunci când afacerea este închisă.

Referințe

1. Cursul meu de contabilitate (2018). Ce sunt costurile organizaționale? Preluat de pe: myaccountingcourse.com.
2. This Matter (2012). Înființarea afacerii și cheltuieli organizatorice. Luat de pe: thismatter.com.
3. David J. Hoare (2015). Cheltuieli organizatorice - Tipuri și implicații fiscale. Economia afacerilor. Preluat de pe: businessecon.org.
4. CEA (2016). Cum să deduceți cheltuielile inițiale și organizaționale. Luat de pe: ceanow.org.
5. Howard T. Stayen (1982). Cum să vă tratați cheltuielile de pornire. Luat de pe: inc.com.