furnizarea de portofoliu Este o estimare a pierderilor potențiale ale unei companii din cauza riscului asumat de creditul acordat clienților în vânzările de produse. Întreprinderile au adesea un procent de clienți care nu își vor plăti datoriile, așa că folosesc aceste date pentru a le anticipa și a se proteja de impactul acelor fonduri pierdute..
Deci, provizionul de portofoliu este o cheltuială pe care compania o suportă atunci când un client nu își plătește factura. Cheltuiala este debitată în evidența contabilă a companiei în contul „cheltuieli datorii neperformante” și este creditată în contul „provizion de portofoliu”.
Provizionul de portofoliu este tratat ca o cheltuială în situațiile financiare ale companiei, deoarece se așteaptă pierderi din datorii neperformante și alte împrumuturi neperformante care sunt susceptibile să devină neplătite sau să aibă o probabilitate foarte mare de neplată..
Indice articol
Atunci când contabilizează furnizarea de portofoliu, o companie nu trebuie să știe în mod specific care client nu va plăti. De asemenea, nu trebuie să știți suma exactă; puteți utiliza o sumă aproximativă care nu este de încasat.
De exemplu, dacă compania calculează că creanțele cu mai mult de 90 de zile scadente au o rată de recuperare de 40%, poate efectua un provizion de portofoliu bazat pe 40% din soldul acestor conturi.
O companie poate utiliza modele statistice, cum ar fi probabilitatea de neplată, pentru a-și determina pierderile preconizate din datorii neperformante. Calculele statistice pot utiliza date istorice din afaceri, precum și din industrie în general.
Același proces este utilizat de bănci pentru a raporta datoriile neperformante ale debitorilor care nu își plătesc împrumuturile..
Aproape toate companiile efectuează tranzacții de credit între ele. Aceasta înseamnă că o companie nu trebuie să plătească în numerar atunci când cumpără mărfuri de la o altă companie..
Deoarece, prin definiție, creanțele sunt de așteptat să devină numerar în mai puțin de un an sau în cadrul unui ciclu operațional, acestea sunt înregistrate ca activ curent în bilanțul companiei..
Cu toate acestea, creanțele pot fi umflate dacă există o parte din acestea care nu poate fi încasată. Ca urmare, fondul de rulment al companiei și capitalul propriu al acționarilor ar putea fi, de asemenea, voluminoase..
Pentru a se proteja de o astfel de umflătură în aceste conturi și valori, o companie poate calcula cât de mult din conturile sale de primit nu poate fi încasat..
Furnizarea de portofoliu este tehnica contabilă care permite companiilor să ia în considerare o estimare a acestor pierderi în situațiile financiare pentru a limita creșterea veniturilor potențiale.
Creșterile din contul de provizioane ale portofoliului din bilanț sunt înregistrate și în contul de cheltuieli pentru datorii neperformante din contul de profit și pierdere..
În bilanțul companiei, provizioanele de portofoliu se scad din activele și capitalul proprietarului. Prin realizarea acestor evidențe, se păstrează sumele egale între active și suma capitalului și a pasivelor..
Provizionul de portofoliu îndeplinește funcția de netezire a impactului asupra situațiilor financiare ale companiei datorită facturilor incasabile.
Cele două metode acceptate de furnizare a portofoliului, pentru a stabili deducerea corespunzătoare la determinarea bazei impozabile pentru impozitul pe venit, sunt metoda individuală și metoda generală..
Aplicarea acestor metode particulare se bazează pe legislația fiscală columbiană. Fiecare țară va dispune de legislația corespunzătoare pentru propria manipulare a metodelor.
Prin această metodă, provizionul de portofoliu este determinat prin aplicarea unei deduceri de până la 33% ca provizion asupra soldului acelor creanțe care sunt deja scadente pentru mai mult de un an.
Provizionul se aplică individual numai conturilor cu scadență mai mare de un an. Pe de altă parte, este permis să gestioneze procente mai mici de 33%.
În această metodă, provizioanele de portofoliu sunt calculate pentru conturi în general, în funcție de perioada de scadență, cu următoarele procente:
- Pentru creanțele care au o scadență între trei luni și șase luni: 5%.
- Creanțe care sunt scadente mai mult de șase luni și mai puțin de un an: 10%.
- Pentru creanțe cu scadență mai mare de un an: 15%.
Începând cu 30 iunie, Compania A are un sold al creanțelor de 100.000 USD. Se așteaptă ca aproximativ 2.000 USD să nu fie convertiți în numerar. Ca urmare, un sold de 2000 USD este înregistrat în credit în contul de provizioane de portofoliu.
Înregistrarea contabilă pentru ajustarea soldului în contul de provizioane de portofoliu implică înregistrarea acestuia și în contul „cheltuieli pentru conturi îndoielnice” din contul de profit și pierdere.
Întrucât luna iunie a fost prima lună în activitatea companiei A, contul de provizioane de portofoliu a început luna aceasta cu un sold zero.
Începând cu 30 iunie, când sunt emise primul bilanț și situația veniturilor, provizionul dvs. de portofoliu va avea un sold creditat de 2000 USD.
Deoarece provizionul de portofoliu raportează un sold credit de 2.000 USD, iar creanțele raportează un sold debitor de 100.000 USD, atunci soldul raportează o sumă netă de 98.000 USD..
Contul de „cheltuială de creanță incorectă” al companiei raportează pierderi de 2000 USD în declarația de profit și pierdere din iunie. Cheltuielile sunt raportate în ciuda faptului că niciunul dintre creanțele nu era scadent în iunie, deoarece termenele sunt nete de 30 de zile.
O companie are creanțe de 40.000 de dolari începând cu 30 septembrie. El estimează că 10% din creanțele sale nu vor fi colectate și încasează înregistrarea unei înregistrări de credit.
10% x 40.000 USD = 4.000 USD în furnizarea de portofoliu.
Pentru a ajusta acest sold, se face o înregistrare de debit în cheltuiala datoriei neperformante pentru 4000 USD. Deși creanțele nu sunt scadente în septembrie, compania este obligată să raporteze pierderile de credit de 4.000 USD ca cheltuială datoriei neperformante în contul de profit și pierdere al lunii..
În cazul în care creanțele sunt de 40.000 USD și provizionul de portofoliu este de 4.000 USD, suma netă raportată în bilanț va fi de 36.000 USD.
Nimeni nu a comentat acest articol încă.