metoda procentului integral Este una dintre tehnicile utilizate pentru analiza verticală a situațiilor financiare. Cu această metodă puteți pregăti o analiză a structurii financiare a unei companii pentru o anumită perioadă.
Acesta constă dintr-o reprezentare a rubricilor standard într-o situație financiară, care sunt exprimate ca procent din rubrica de bază. Folosit pentru a afișa dimensiunile relative ale diferitelor conturi într-o situație financiară.
Se face luând suma celui mai semnificativ titlu al situației financiare, comparând cu aceasta toate celelalte elemente individuale ale situației. Este, de asemenea, cunoscut ca metoda procentuală de reducere sau metoda procentuală comună..
Atunci când se utilizează această metodă de analiză, fiecare linie dintr-o situație financiară este analizată ca procent din altă linie. Prin urmare, este o metodă de analiză proporțională.
Indice articol
Această metodă este excelentă pentru a arăta ce se întâmplă în situațiile financiare ale unei companii. Cu toate acestea, nu poate răspunde la cea mai importantă întrebare a oricărei analize: De ce?
De exemplu, cu această metodă de analiză s-ar putea vedea clar că costul mărfurilor vândute este un motiv major pentru care profiturile scad, în ciuda creșterii puternice a vânzărilor unei companii..
Totuși, ceea ce nu se poate ști din analiza verticală este de ce se întâmplă acest lucru. Costurile au crescut? Managementul a redus prețurile? A fost un pic din ambele? Analiza procentuală ridică aceste întrebări, dar nu poate oferi răspunsurile.
Metoda procentului integral ajută la înțelegerea mai bună a compoziției unei situații financiare. De asemenea, poate fi foarte eficient în înțelegerea tendințelor cheie de-a lungul timpului. În această metodă, atât activele, cât și pasivele ar putea fi considerate egale cu 100%.
De exemplu, în bilanț, activele totale ale companiei vor apărea ca 100%, iar toate celelalte conturi, atât din partea activului, cât și din partea pasivului, vor fi afișate ca procent din valoarea totală a activelor..
Făcând acest lucru în fiecare an, veți crea o apreciere a schimbării distribuției activelor totale..
Această metodă este, de asemenea, adesea utilizată pentru a compara între ele companii de diferite dimensiuni, sub forma unui benchmarking.
Poate fi dificil să comparați bilanțul unei companii de 1 miliard de dolari cu cel al unei companii de 100 de miliarde de dolari. Conturile de analiză verticală de dimensiuni comune permit compararea și contrastul semnificativ al cantităților de magnitudini foarte diferite.
Deoarece aceleași rubrici apar în orice organizație, acest lucru face mai ușoară compararea companiilor. De exemplu, compararea capitalului împrumutat cu activele totale.
Metoda integrală procentuală este, de asemenea, cel mai eficient mod de a compara situațiile financiare ale unei companii cu mediile din industrie..
Utilizarea sumelor reale în dolari ar fi ineficientă atunci când se analizează o întreagă industrie, dar procentele, care au o dimensiune comună, rezolvă această problemă și fac posibilă compararea cu industria..
Această metodă poate fi aplicată și conturilor din contul de profit și pierdere. De exemplu, valoarea vânzărilor pe prima linie va fi afișată ca 100%, iar toate celelalte conturi vor fi afișate ca procent din numărul total de vânzări..
Prin reprezentarea rubricilor standard ca procent din cifra de afaceri totală pentru acel an, este ușor să obțineți informații despre distribuția banilor obținuți cu diferitele costuri, cheltuieli și profituri..
Puteți vedea cum acestea contribuie la marjele de profit și dacă rentabilitatea se îmbunătățește în timp. Acest lucru permite compararea anilor succesivi pentru a identifica anumite tendințe. În plus, este mai ușor să comparați profitabilitatea unei companii cu colegii săi..
Pentru a efectua o analiză a bilanțului cu metoda procentului întreg, activele totale, capitalurile proprii totale și pasivele sunt utilizate în general ca sume de bază..
Pe de altă parte, toate activele în mod individual sau, dacă este utilizat bilanțul condensat, grupurile de active sunt exprimate ca procent din totalul activelor..
Acțiunile, datoriile pe termen lung și datoriile curente sunt exprimate ca procent din totalul capitalurilor proprii și datoriilor.
Pentru a efectua o analiză a declarației de profit și pierdere cu această metodă, valoarea vânzărilor este în general utilizată ca bază.
Pe de altă parte, toate celelalte componente ale contului de profit și pierdere, cum ar fi costul bunurilor vândute, profitul brut, cheltuielile de exploatare, impozitul pe profit și profitul net etc., sunt prezentate ca procent din vânzări. Procentul este calculat folosind următoarea formulă:
Procent integral = (Suma articolului individual / Suma valorii de bază) x 100
O analiză procentuală de bază necesită doar o singură afirmație pentru o perioadă. Cu toate acestea, pot fi pregătite afirmații comparative pentru a spori utilitatea analizei..
Atunci când activele totale sunt utilizate în numitor, fiecare element al bilanțului este privit ca un procent din activele totale..
De exemplu, dacă activele totale sunt egale cu 500.000 USD și creanțele sunt de 75.000 USD, creanțele reprezintă 15% din activele totale..
Dacă conturile de plătit totalizează 60.000 USD, conturile de plătit reprezintă 12% din activele totale.
Puteți vedea câtă datorie are compania proporțional cu activele sale. De asemenea, modul în care datoria pe termen scurt se compară direct cu activele circulante.
Cu cât este mai mare proporția activelor circulante, cu atât este mai puternică poziția fondului de rulment al companiei și capacitatea de a îndeplini obligațiile pe termen scurt.
Atunci când aceste procente sunt comparate cu cifrele din anul precedent, se pot observa tendințe și poate fi dezvoltată o înțelegere mai clară a direcției financiare în care se îndreaptă compania..
Dacă investițiile în active sunt în creștere, dar capitalul proprietarului este în scădere, atunci este preluat prea mult din capitalul proprietarilor sau rentabilitatea scade.
Aceasta din urmă ar putea însemna că activele nu sunt utilizate cu înțelepciune și că trebuie făcute schimbări operaționale. Astfel de comparații ajută la identificarea problemelor pentru care se poate găsi cauza subiacentă și la luarea măsurilor corective..
În timp ce activele totale sunt utilizate ca bază pentru analiza bilanțului vertical, numitorul poate fi, de asemenea, schimbat, în funcție de locul în care se află în bilanț..
Totalul pasivelor sunt utilizate pentru a compara toate pasivele și totalul capitalurilor proprii pentru a compara toate conturile de capitaluri proprii.
De exemplu, datoria pe termen scurt este de 50.000 USD, iar datoria totală este de 200.000 USD. Prin urmare, datoria pe termen scurt reprezintă 25% din totalul pasivelor. Compararea acestor cifre cu cifrele istorice poate ajuta la detectarea schimbărilor bruște.
Exemplul de mai jos prezintă declarația de profit și pierdere pentru compania ABC pentru o perioadă de trei ani. Acesta va fi folosit ca punct de plecare pentru efectuarea unei analize verticale..
În primul rând, situațiile de profit și pierdere ar trebui revizuite, deoarece acestea sunt prezentate în dolari. Vânzările companiei au crescut în această perioadă. Pe de altă parte, venitul net a scăzut considerabil în al treilea an.
Salariile și cheltuielile de marketing au crescut, ceea ce este logic având în vedere creșterea vânzărilor. Cu toate acestea, aceste cheltuieli nu par, în principiu, suficient de mari pentru a explica scăderea venitului net. Pentru a vedea exact ce se întâmplă, trebuie să sapi mai adânc.
Pentru a face acest lucru, va fi creată o „declarație de venit comună” și va fi aplicată metoda procent-integrală. Pentru fiecare cont din contul de profit și pierdere, împărțiți suma dată de vânzările companiei pentru anul respectiv.
Procedând astfel, se va crea o nouă declarație de profit și pierdere care arată fiecare cont ca procent din vânzările din acel an.
De exemplu, în primul an, cheltuielile companiei „Salarii”, 95.000 USD, vor fi împărțite la vânzările sale din acel an, 400.000 USD. Acest rezultat, 24%, va apărea în tabelul de analiză verticală de lângă Salarii pentru primul an. Acesta este modul în care ar trebui să arate tabelul atunci când este completat.
Metoda procentului integral confirmă ceea ce este deja observat în revizuirea inițială a declarației de venit. De asemenea, dezvăluie factorul lipsă în scăderea venitului net al companiei ABC: costul mărfurilor vândute..
În primul rând, se poate observa că cheltuielile de marketing ale companiei au crescut nu numai în termeni de bani, ci și ca procent din vânzări..
Acest lucru implică faptul că banii noi investiți în marketing nu au fost la fel de eficienți în creșterea vânzărilor ca în anii precedenți. Salariile au crescut, de asemenea, ca procent din vânzări.
Această metodă arată, de asemenea, că, în primii și doi ani, produsele companiei au costat 30% și, respectiv, 29% din vânzări..
În al treilea an, însă, costul mărfurilor vândute a crescut cu 40% din vânzări. Aceasta determină o scădere semnificativă a profitului brut..
Această modificare ar putea fi cauzată de cheltuieli mai mari în procesul de producție sau ar putea reprezenta prețuri mai mici..
Nu poți fi sigur fără să știi despre conducerea companiei. Cu toate acestea, cu această metodă se poate vedea clar și rapid că costul mărfurilor vândute de compania ABC și profitul brut reprezintă o mare problemă..
Nimeni nu a comentat acest articol încă.